Võitlus maksudest kõrvalehoidumisega: edukas aasta

Miks tegi komisjon võitleb maksupettuste ja maksudest kõrvalehoidumise prioriteet?

Igal aastal miljardeid eurosid rahva raha on kadunud EL tõttu maksudest kõrvalehoidumise ja maksustamise vältimise. Selle tulemusena liikmesriikide kannatavad tõsise saamata jäänud tulu, samuti mõlk tõhusust oma maksusüsteeme. Ettevõtetel satuvad ebasoodsasse konkurentsiolukorda võrreldes nende kolleegidega, et tegeleda agressiivse maksuplaneerimise ja maksustamise vältimist. Ja ausad kodanikud kannavad koormus, nii maksude tõusu ja kulutuste kärpeid, et kompenseerida saamata jäänud maksude kohta kõrvalehoidjaid. Võitlus maksupettustega on seetõttu oluline õiglasema ja tõhusama maksustamise.

Maksudest kõrvalehoidumise ja maksustamise vältimise piiriülene olemus koos liikmesriikide sooviga säilitada konkurentsivõime muudavad puhtalt riiklikel meetmetel soovitud efekti saavutamise väga raskeks. Maksudest kõrvalehoidumine on mitmetahuline probleem, mis nõuab mitmetahulist lähenemist nii riiklikul, ELi kui ka rahvusvahelisel tasandil.

Liikmesriigid peavad tegema tihedat koostööd, kui nad soovivad suurendada oma maksusüsteemide õiglust, kindlustada hädavajalikke maksutulu ja aidata parandada ühtse turu nõuetekohast toimimist. Lisaks aitab ühtse blokina tegutseva ELi "arvude tugevus" anda rohkem kaalu kiirema ja ambitsioonikama progressi saavutamiseks rahvusvahelisel tasandil maksude hea valitsemistava valdkonnas.

Mida on tehtud edusamme võitluses maksudest kõrvalehoidumise ja maksustamise vältimise ELi tasandil on viimase aasta jooksul?

Detsembris 2012 esitas komisjon tegevuskava paremini võidelda maksudest kõrvalehoidumise ja ettevõtete maksustamise vältimist (IP / 12 / 1325). See tegevuskava stardilöök mis on saanud väga intensiivselt Liidu kampaania parem võidelda nende probleemidega. See kiideti heaks Euroopa aasta mais, kus ELi juhid kutsusid üles tõhusaid meetmeid, mis tuleb võtta, et võidelda maksudest kõrvalehoidumisega.

Aastal 12 kuud pärast tegevuskava esitas, on märkimisväärne edasiminek selles valdkonnas ELi tasandil ning mitmed olulised uued algatused ei ole esitatud komisjoni poolt. Seas võetud meetmete 2013 olid:

reklaam

1. Laiendatakse automaatse teabevahetuse laialdaselt ELis

Juunis komisjon ettepaneku laiendada automaatset teabevahetust Euroopa Liidu maksuametite katta igasuguse finantstulud ja kontojääki (IP / 13 / 530). See sillutab teed Euroopa Liit on kõige tervikliku süsteemi automaatne teabevahetus maailmas. See tagab ka, et EL ja paremini rakendada uusi ülemaailmne standard (vt allpool) kiiresti ja väheste häiretega ettevõtetele. Ettepaneku võiks liikmesriikide poolt kokku lepitud esimeses pooles 2014.

2. Karmistada ELi ettevõtete maksustamise vastu agressiivse maksuplaneerimise

Novembris komisjoni pakutud meetmed sulgeda lüngad ema- ja tütarettevõtete direktiivi ja tegeleda riiklikul vastuolusid. See lülitub välja võimalusi teatud tüüpi ettevõtete maksustamise vältimist (IP / 13 / 1149). Ettepanekus tuleks arutada ja võimalusel kokku lepitud ELi rahandusministrid Kreeka eesistumise ajal.

3. Konverents naaberriikidega suuremat läbipaistvust

Komisjonile on antud volitused rääkida tugevam maksulepingu Šveitsi, Andorra, Monaco, San Marino ja Liechtensteiniga (MEMO / 12 / 353) maikuus. Volinik Šemeta kohe käis kogu 5 riikides, et anda poliitiline sõita kõnelusi ning rõhutavad, et ELi otsisin kiired ja ambitsioonikad läbirääkimisi. Ametlikud läbirääkimised on alanud 4 väiksemad riigid ja algab Šveits niipea, kui see on oma volitused läbirääkimiste pidamiseks (oodata enne aasta lõppu).

4. Luuakse platvorm Maksu- Hea Tava

Komisjon loonud platvormi Maksu- hea valitsemistava, et arutada, kuidas kõige paremini võidelda maksudest kõrvalehoidumise ja maksustamise vältimise ning jälgida edusamme selles valdkonnas nii ELi kui ka riiklikul tasandil (IP / 13 / 351). Platvorm on juba alustanud tööd selle nimel, kuidas kõige paremini rakendada komisjoni soovitusi agressiivse maksude kavandamise kohta ja kuidas toimida maksuparadiisidega. Selle tööprogramm hõlmab ka mitmeid muid fookusvaldkondi, sealhulgas ELi maksumaksja koodeksit, võimalusi rahvusvaheliste ettevõtete läbipaistvuse suurendamiseks ja ELi maksupoliitika mõju arengumaadele uurimist.

5. Algatada arutelu digitaalse maksustamine

Komisjon tegi kindlaks, kõrgetasemelise ekspertrühma maksustamine Digital Economy, mida juhib endine Portugali rahandusminister Vitor Gaspar. See kohtub esmakordselt 12 detsember (IP / 13 / 983). Ettevõtte maksude vältimise on eriti pakiline probleem digitaalse sektoris. Töörühm vaadata erilisi väljakutseid digitaalse maksustamine ja pakkuda välja lahendusi esimeses pooles 2014, et tagada digitaalse sektori maksab oma õiglase osa maksudest, samas ei looks maksutõket see pro-kasvu sektoris.

6. Leppida uusi vahendeid tõhusamalt võidelda käibemaksupettuste

Juunis liikmesriigid ühehäälselt kokkuleppele meetmete kogum, et paremini võidelda käibemaksupettuste vastu. Kiire reageerimise korra ning pöördmaksustamise võimaldab liikmesriikidel reageerida kiiresti ja tõhusalt ulatuslike käibemaksupettustega, vähendades suuri kahjumeid rahanduse. Need uued vahendid on kasutusvalmis alates 2014 (IP / 12 / 868).

7. Ettepaneku uue standardi käibemaksu vormi parandada maksukohustuste täitmist

Oktoobris pakkus komisjon lihtsustatud, standard KM kujul kasutamiseks ettevõtetele kogu Euroopas. Lisaks leevendada elu ettevõtetele, see tüüpvormi aitab parandada maksukuulekuse, lihtsustades ettevõtete kuulutada KM nad võlgu (IP / 13 / 988). Ja parem järgimine tähendab suuremat tulu liikmesriikide eelarvetest.

8. Publishing uue aruande käibemaksu Gap ELi

Komisjon avaldas uuringu käibemaksu Gap ELis, mis ulatusid € 193 miljardit 2011. Enne seda uuringut, kõige viimaste hinnangute käibemaksu Gap aasta tagasi 2006. Uued arvud aidata paremini mõista hiljutisi suundumusi ELis, et parem ja poliitilisi meetmeid, et parandada käibemaksu vastavus (MEMO / 13 / 800).

9. Kahjuliku maksukonkurentsi vältimine

Komisjon jälgib jätkuvalt ja kontrolli antud riigiabi maksumeetmete abil ettevõtetele. Samuti on toetatud töö käitumisjuhendi töörühma kahjuliku maksukonkurentsi vastu, aidates detailselt analüüsida paljude riikide maksurežiime kaalumiseks kood Group.

10. Tutvustame rohkem ettevõtete läbipaistvust

Uus Raamatupidamine direktiiviga kehtestatakse kohustus suur kaevandustööstuse ja raieettevõtete aru riik-riigi maksete nad teevad valitsused, ja ka projektipõhine alusel. Nõuda makse on ühed maksed teatada. Muudetud kapitalinõuete direktiivide (CRDIV) parandab läbipaistvust pankade tegevust ja investeerimisfondid erinevates riikides, eelkõige kasum, maksud ja toetused eri jurisdiktsioonides (MEMO / 13 / 690). Loodetakse, et rakendamise mail Euroopa Ülemkogu järeldused tagab, et kõik suured ettevõtted ja kontsernid avalikustada, kui palju nad maksavad maksu ja mis riigis, kuna pangad nüüd on vaja teha. Lõpuks teeb komisjon ettepaneku vaadata üle rahapesuvastase õigusaktid sisaldavad konkreetset viidet maksu kuriteod (IP / 13 / 87).

Aktiivset tegevust Euroopa Liidu tasandil kajastus ka aktiivse rolli mängis EL ellurakendamine rahvusvahelistes aruteludes parandada maksude hea valitsemistava kogu maailmas (vt allpool).

Kus on seal ruumi rohkem tegevust selles etapis võitluses maksudest kõrvalehoidumisega Euroopa Liidus?

Kõigepealt kokkuleppe kohta on vaja hoiumaksu direktiivi (MEMO / 12 / 353) Enne 2013, nagu nõudis Euroopa aasta mais. See on väga oluline, et sulgeda lünki hoiuste direktiivi ja tagama, et see saaks tööd jätkata ka. ELi hõlmav raamistik automaatse teabevahetuse annab ka pangad suurema õiguskindluse ja selguse aruandluskohustuse.

Edusamme ühtse konsolideeritud tulumaksubaasi (CCCTB) on ka väga oluline, et paremini võidelda ettevõtete maksustamise vältimist (IP / 11 / 319). Lisaks ettevõtete halduskoormuse märkimisväärsele vähendamisele on CCCTB-l võimalik kaotada mitmed rahvusvaheliste ettevõtete kasumivõimalused. Seda tunnistatakse OECD baaside erosiooni ja kasumi ümberpaigutamise (BEPS) vastases tegevuskavas ning kokkulepe CCCTB osas tagaks, et EL on selles valdkonnas standardi kehtestaja.

Nagu eelmise aasta tegevuskavas öeldud, julgustab komisjon liikmesriike paremini kasutama ettevõtete maksustamise toimimisjuhendit. See võib olla väga tõhus vahend kahjulike maksurežiimide tuvastamiseks ja kõrvaldamiseks ELis. Komisjon kaalub praegu võimalusi koodeksi tugevdamiseks, näiteks laiendades selle reguleerimisala või muutes juhendi kriteeriume.

Lisaks riigid on kutsutud üles suurendama jõupingutusi riiklikul tasandil, et võidelda maksudest kõrvalehoidumisega. Riik konkreetseid soovitusi anti 13 liikmesriikide parandada maksukohustuste täitmist riiklikul tasandil. Ja 2013-aastase majanduskasvu analüüsi uuesti kutsus kõiki valitsusi üles tugevdama riiklikke kampaaniaid maksupettuste vastu ja tugevdada nende koordineeritud tegevust, et lahendada agressiivse maksuplaneerimise ja maksuparadiiside.

Samal ajal jätkab komisjon eelmisel aastal maksudest kõrvalehoidumise vastases tegevuskavas sätestatud keskmise ja pika tähtajaga meetmeid. Nende hulka kuuluvad maksumaksjate koodeks, ELi maksukohustuslase registreerimisnumber ja võimalik, et kogu ELis levivad sanktsioonid maksurikkumiste eest.

Mida on rahvusvahelisel tasandil saavutatud, et parandada võitlust maksustamise vältimise ja maksustamise vältimise vastu ning milline on olnud ELi panus sellesse?

2013. aasta septembris leppisid G20 juhid kokku konkreetsetes meetmetes maksudest kõrvalehoidumise ja ettevõtte tulumaksust kõrvalehoidumise vastu võitlemiseks kogu maailmas. Esiteks kinnitasid nad liikumist suurema rahvusvahelise maksualase läbipaistvuse poole, leppides kokku, et automaatne teabevahetus peaks olema maksuhaldurite koostöö uus ülemaailmne standard. Teiseks kiitsid nad heaks OECD BEPS-i tegevuskava ettevõtte tulumaksustamise vältimiseks kogu maailmas. Need meetmed kinnitavad rahvusvahelise maksustamise olulist paranemist - sellist, mis muudab selle õiglasemaks, tõhusamaks ja 21. sajandi majanduse jaoks paremini varustatud. Kui poliitiline kohustus on võetud, on nüüd keskendutud nende muudatuste elluviimisele.

Seoses automaatse teabevahetuse, EL on koostanud omal kogemusi ja teadmisi selles valdkonnas aktiivselt kaasa aidata uue ülemaailmne standard. Eelkõige on komisjon püüdnud tagada, et globaalne standard võtab arvesse olemasolevaid ELi automaatse teabevahetuse korra ja on kooskõlas ELi õigusaktidega (nt andmekaitse), et vältida asjatut raskusi ettevõtetele. Viimane projekt ülemaailmne standard näib kokku vähemalt enamik ELi vajadustele ja OECD kavatseb esitada lõplik versioon on G20 rahandusministrite veebruaris kokkuleppele.

Samal ajal täiendab BEPS-i tegevuskava ELi meetmeid agressiivse maksude planeerimise vastu võitlemiseks, käsitledes samas ka probleeme, mida saab tõhusalt lahendada ainult rahvusvahelisel tasandil. BEPS-i tegevuskavas on sätestatud 15 konkreetset meedet maksustamise rahvusvaheliste standardite ümberkorraldamiseks, et need oleksid paremini kujundatud muutuva maailmamajanduse jaoks. Järgmise aasta jooksul töötatakse välja uued reeglid ja standardid sellistes valdkondades nagu püsiv tegevuskoht, siirdehinnad ja digitaalne maksustamine. Eesmärk on kaitsta maksusüsteemide õiglust ja terviklikkust ning varustada valitsusi paremini ettevõtte tulumaksu vältimises. ELil on juba väärtuslikke kogemusi mitmesugustes BEPSiga hõlmatud valdkondades, nagu siirdehindade määramine ja hübriidsete erinevuste likvideerimine. Ja komisjoni digitaalse maksustamise eksperdirühma töö annab sisendi OECD digitaalsele töörühmale. Selle sisendi ja pakutavate kogemuste abil saab EL jätkuvalt mängida BEPSi rakendamisel keskset rolli, eriti kui kõigi liikmesriikide vahel säilib tugev ja kooskõlastatud seisukoht.

Jagage seda artiklit: