Hõlbustamine Maksukuulekust võidelda mittevastavuse

Algirdas Šemeta kõneldes 18th Euroopa-sisene maksuametite organisatsiooni peaassamblee Belgradis, 3 juuli 2014

"Daamid ja härrad,

"Mul oli au osaleda IOTA peaassambleel Belgias 2010. aastal. Mul on hea meel seda võimalust täna taas kasutada. Komisjon hindab meie suhetes IOTA-ga suurt väärtust ja asjaolu, et meie vastastikune koostöö on kasvanud ja Alates IOTAga vastastikuse mõistmise memorandumi allkirjastamisest 2006. aasta mais oleme suutnud maksimeerida oma ressursse, asjatundlikkust ja teadmisi, korraldades mitmeid ühisüritusi, vahetades väljaandeid ja jagades omavahel teavet oma tööprogrammide kohta.

"Koostöö tulemusena oleme suutnud üksteise tegevust täiendada ja leida vastavas töös sünergiat. IOTA pakub suurepärast platvormi uute arengute arutamiseks ja maksuhalduse kogemuste jagamiseks.

"Siirdume nüüd tänase Peaassamblee teema juurde. Maksumaksjatega suhtlemise teema eeskirjade järgimise parandamiseks on äärmiselt asjakohane. Riiklikul, EL-i ja rahvusvahelisel tasandil on toimunud palju arenguid, mis peaksid tuleval ajal aitama maksude täitmist oluliselt parandada. aastat. Samal ajal on paljudel riikidel endiselt raskusi maksutulude leidmisega oma avaliku poliitika rahastamiseks ning täitmine (või selle puudumine) on maksuhaldurite keskne väljakutse. Hiljutised uuringud näitasid, et selle suurus väljakutse - nii ELis kui ka väljaspool - on endiselt erakordne. Ainuüksi ELis on maksupettustest ja maksudest kõrvalehoidumisest tingitud kahjud hinnanguliselt mitusada miljardit eurot aastas. Varimajandus moodustab ligi 15% ELi sisemajanduse koguproduktist. Ja Käibemaksulõhe ulatus 18. aastal 2011% -ni.

"Nende probleemide lahendamiseks peame kasutama kahesugust lähenemist. Ühelt poolt peab maksutulude kaitsmiseks vabatahtliku täitmise suurendamine olema iga maksuhalduri missiooni keskmes. Peame nende maksukohustustest kinnipidamise lihtsustamiseks olema lihtsam. Teisest küljest peame kõvasti alla tulema neile, kes soovivad tahtlikult maksudest kõrvale hiilida, või kes tegelevad agressiivse maksude kavandamisega, et oma panuseid minimeerida.

"See on oluline mitte ainult tulude seisukohast, vaid ka maksustamise õigluse tagamiseks. Ja kooskõlas teie tänase teemaga on see õiglus ausate maksumaksjatega suhtlemiseks ja ka nende jätkuva järgimise tagamiseks hädavajalik. Pöördumine kõigepealt vabatahtliku poole vastavus, lubage mul tuua teile mõned näited selle kohta, mida me ELi tasandil teeme, mis peaks aitama parandada kõigi liikmesriikide olukorda. Eelmisel aastal tegin ettepaneku standardse käibedeklaratsiooni kohta, mis ühtlustaks käibemaksu deklareerimiseks vajalikku teavet, ja selle täitmise tähtajad kogu Euroopas.

"Sisuliselt on vähe vahet käibemaksudeklaratsiooni esitamisel välismaal ja kodus esitamisel. See standarddeklaratsioon tooks kasu nii ettevõtetele kui ka maksuametitele. Piiriüleste ettevõtete jaoks tooks see suuri lihtsustusi ja võib-olla isegi motiveeriks väiksemaid ettevõtteid piiriüleselt laienema. Meie hinnangul võib ainuüksi see ettepanek ettevõtetele säästa 15 miljardit eurot aastas, vähendades nende halduskoormust. Maksuhaldurite jaoks on kasu maksude suuremast vastavusest, sest maksumaksjad saavad paremini aru, mida nõutakse. Liiga keerulised maksusüsteemid on selgelt seotud madalamate maksudest kinnipidamistega isegi nende seas, kes soovivad reeglite järgi mängida.

"Nii et tavaline käibedeklaratsioon on oluline algatus maksumaksjate hõlbustamiseks ja usun, et see aitab selle tulemusel tuua liikmesriikidesse rohkem tulusid. Praegu arutavad seda ettepanekut ELi rahandusministrid ja eesistujariik Itaalia on mulle kinnitanud, et see kavatseb selle faili osas aasta lõpuks kokkuleppele jõuda. Teine oluline algatus, millega praegu intensiivselt tegeleme, on Euroopa maksumaksjate koodeks. See saab olema maksumaksjate ja nende maksuametite vaheliste suhete plaan.

"Kuigi enamikul liikmesriikidel on maksude õiguste ja kohustuste määratlemiseks riiklikud maksumaksjate koodeksid, on need riigiti märkimisväärselt erinevad. See võib muuta kodanike ja ettevõtete jaoks väga keeruliseks mõista oma õigusi erinevates liikmesriikides ja täita oma maksukohustusi piiriülestes olukordades. Seetõttu oleks üleeuroopaline koodeks abiks meie ühtsel turul tegutsevatele ettevõtetele ja oleks kasulik liikmesriikidele eeskirjade järgimise parandamisel. Selle koodeksi ettevalmistamise osana käivitasime avaliku arutelu, et saada teavet ülevaade liikmesriikide parimatest tavadest.

"Eesmärk on luua koodeks, mis edendab parimaid tavasid koostöö, usalduse ja usalduse loomisel maksuhalduri ja maksumaksjate vahel, maksumaksjate õiguste ja kohustuste suurema läbipaistvuse tagamisel ning teenustele orienteeritud lähenemise soodustamisel. Vähendades Euroopa maksumaksjate koodeks aitab kaasa maksude tõhusamale kogumisele. Samamoodi tehakse tööd ka Euroopa maksumaksja identifitseerimisnumbri (TIN) kujundamiseks. Inimeste suurenenud liikuvus ja majandustegevus on muutes ametiasutustel maksumaksjate nõuetekohase tuvastamise üha keerulisemaks.

"See võib õõnestada riiklikke jõupingutusi maksude nõuetekohaseks kogumiseks, põhjustada topeltmaksustamist ja hõlbustada isegi maksupettusi ja maksudest kõrvalehoidumist. Seetõttu on meie eesmärk luua uus veebiportaal, mis võimaldaks piiriülestes riikides osalevatel maksuametnikel ja ettevõtetel tehingute abil, et kontrollida maksumaksja kordumatute identifitseerimisnumbrite struktuuri. Portaal pakub ka kasulikke näidiseid ametlikest isikut tõendavatest dokumentidest, mis sisaldavad riiklikke maksunumbreid.

"Lisaks soovib komisjon minna veelgi kaugemale ja uurida, kas ühtne Euroopa maksumaksja identifitseerimisnumber võib osutuda teostatavaks. Oleme selleks algatanud konsultatsiooni ja selle tulemused aitavad suunata meie järgmisi samme. Lisaks neile ELi tasandi algatuste raames teeb komisjon tihedat koostööd ka liikmesriikidega, et aidata neil leida õige tee vabatahtliku normide järgimise suurendamiseks kodus. Sellega seoses on Euroopa poolaasta - mille kaudu me anname liikmesriikidele ette riigipõhiseid soovitusi majandusreformide kohta - on on olnud oluline vahend. Liikmesriikidele on esitatud kaks järjepidevat soovitust maksuhalduse parandamiseks riigisiseselt, samuti maksubaasi laiendamiseks ja maksusüsteemi lihtsustamiseks tõhususe suurendamiseks. Nagu juba kirjeldatud, mida lihtsamad on reeglid ja süsteem, seda rohkem maksumaksjaid tõenäoliselt neid täidavad.

"Niisiis oleme julgustanud riikide valitsusi uuesti läbi vaatama näiteks käibemaksu vähendused ja maksuvabastused, mis nii vähendavad maksu tulude tõhusust kui ka muudavad ettevõtluse süsteemi liiga keeruliseks. Huvitav toetusallikas meie liikmele Osariigid on jõudnud käitumisökonoomika alase töö juurde ELi uurimiskeskuses Ispras. Käitumisökonoomika uurib, kuidas inimesed tegelikult valikuid teevad, tehes teadmisi nii psühholoogiast kui ka majandusest. Seetõttu võib see leida vastuseid, kuidas maksumaksjate vastavust paremini soodustada.

"Üks hiljutisi näiteid meie uurimiskeskuse tehtud töödest oli töötuba, kus uuriti maksuloteriide mõju maksumaksjate käitumisele. See ja muud sarnased uuringud võivad olla kasulikud liikmesriikidele otsustamisel parimate meetmete võtmiseks Riiklikul tasandil. Pöördudes nüüd nõuetele vastavuse mündi teise poole poole: kuidas võidelda nende vastu, kes ei soovi seda üldse täita? Olete muidugi teadlik, et võitlus maksudest kõrvalehoidumisega on tõusnud Euroopa poliitilises tegevuskavas kõige kõrgemale kohale ja viimastel aastatel rahvusvaheliselt. See on olnud suurepärane aeg olla ELi maksuvolinik, arvestades enneolematut hoogu ja tahet osaleda liikmesriikide vahel. Selle tulemusena pole meil õnnestunud mitte ainult edendada paljusid olulisi algatusi maksudest kõrvalehoidumise vastu EL, kuid oleme ka selle keskmes, mis peaks olema rahvusvahelise maksuõiguse oluline muutmine.

"ELi tasandil näitavad meie ambitsioonikad tegevusplaanid maksudest kõrvalehoidumise vastu ja meetmed maksustamise vältimise võimaluste sulgemiseks, võimalikult laialdase automaatse teabevahetuse rakendamiseks ja käibemaksupettuste vastu võitlemiseks kiiremini, et suudame jätkata ülemaailmse tempo seadmist Ainuüksi viimastel kuudel on liikmesriigid kokku leppinud tugevamas hoiuste maksustamise direktiivis, mis suurendab läbipaistvust ja halduskoostööd, ning ema- ja tütarettevõtjate direktiivi läbivaatamises, mis jätavad ettevõtetel võimaluse kasutada hübriidmaksu laenukord maksude vältimiseks. Enne aasta lõppu usun, et nad võtavad halduskoostöö direktiivi vastu, tagades võimalikult laialdase automaatse teabevahetuse EL-i piires, ning ema- ja tütarettevõtjate direktiivi täiendava läbivaatamise, et kohaldada üldist kuritarvitamise vastane reegel.

"Vahepeal kasutab komisjon jätkuvalt kõiki oma käsutuses olevaid tööriistu - olgu siis riigiabi eeskirju või ettevõtluse maksustamise toimimisjuhendit - tagamaks, et liikmesriigid mängiksid omavahel õiglaselt. Mõned hiljutised näited toome välja riigiabi uurimise teatud liikmesriikide maksuotsustes, samal ajal kui käitumisjuhendi alusel hindame põhjalikult kõiki patendikaste. Liikmesriigid peavad tegema koostööd, et võidelda maksudest kõrvalehoidumise vastu ja hõlbustada eeskirjade järgimist, selle asemel, et klammerduda saladusse ja osaleda kahjulikus maksukonkurentsis.

"Meie tegudega jõuab see sõnum valjult ja selgelt läbi. Kõik need edusammud ja ka paljud teised viimase kahe aasta saavutused on aidanud ELil säilitada oma kaalu rahvusvahelisel areenil. Arvestades maksude piiriülest olemust kõrvalehoidumisest oleme teadlikud selles kampaanias töötamise tähtsusest rahvusvaheliste partneritega. Kohapeal peame läbirääkimisi lähimate naabritega - eriti Šveitsiga - rangemate säästumaksulepingute üle, mis põhinevad automaatsel teabevahetusel. Samuti oleme just edukalt sõlminud meie ettevõtte tulumaksuarutelud šveitslastega, mille tulemusel kõrvaldasid nad mitmed kahjulikud maksurežiimid, millele EL vastu oli.

"Olen isiklikult külastanud suuremaid finantskeskusi kaugemal, sealhulgas Hongkongi, Macaot ja Singapuri, et julgustada neid ühinema rahvusvahelise suunaga avatud ja õiglaste maksurežiimide poole. Tegelikult nõuab EL kolmandate riikidega laiematest lepingutest rääkides nüüd, et maksuhalduse hea valitsemistava klauslid on lisatud. Lisaks on komisjon palunud liikmesriikidelt mandaati alustada läbirääkimisi teatavate kolmandate riikidega käibemaksu käsitleva teabevahetuse üle. Kõigega paralleelselt oleme keset põhimõttelist ülemaailmse maksukeskkonna ülevaatamine tänu OECD tööle.

"Automaatne teabevahetus on nüüdseks aktsepteeritud uue ülemaailmse standardina, mis toob maksustamises enneolematu läbipaistvuse kogu maailmas. Ja enne aasta lõppu peaks baaserosiooni ja kasumi ümberpaigutamise (või BEPS) projekt olema lõpule viidud, luues üldine lähenemisviis ettevõtte tulumaksu vältimise piiramisele ja selle tagamisele, et maksustamine peegeldaks paremini majandustegevust. Seega arvan, et on õiglane öelda, et senine töö maksudest kõrvalehoidumise ja maksustamise vältimise vastase võitluse parandamiseks on olnud üllatav edu. Nüüd on väljakutse tagada hoogu jätkumine ja see, mida juhid kokku lepivad, kohapeal täielikult ellu viidud. Kui see on tehtud, siis arvan, et meil on õnnestunud luua maksudest kõrvalehoidjatele palju vaenulikum keskkond, palju tervislikum pilt tulude tõhusa kogumise ja õiglasemat maksustamist taotlevate inimeste jaoks palju helgema tuleviku osas.

"Olukorras, kus edasiminek saab toimuda ainult erinevate valitsemistasandite (EL ja riiklik) meetmete kombinatsioonist, näen IOTA-d paljulubava koostööfoorumina. Teie organisatsiooni pakutavas raamistikus on võimalik tuvastada ning jagage parimaid tavasid EL-is ja võrdselt naaberriikidega, kes ei ole EL-i riigid. Teie liikmeskonna laius on oluline väärtus kõigi organisatsioonide jaoks, kuna see võimaldab aruteludel ja parimate tavade vahetamisel kasutada väga erinevaid seisukohti ja tausta. Teie järgmise kahe päeva arutelude tulemused aitavad kindlasti kaasa Euroopa maksukava edasiarendamisele maksuseaduste järgimise ja õiglasemate maksusüsteemide suunas. "

Jagage seda artiklit: